محاسبه مالیات حقوق و دستمزد
نرم افزار حقوق و دستمزد
محاسبه مالیات حقوق و دستمزد
برای محاسبه مالیات بر حقوق یک شخص به پارامترهای زیر نیازمندیم:
1- مزایایی که می خواهیم در مالیات دخیل باشند.
2- درآمد ماه جاری شخص.
3- درآمد شخص از ابتدای سال تا به حال.
4- مالیات های پرداخت شده امسال شخص تا ماه جاری.
5- عدد محاسبه شده تأمین اجتماعی سهم کارمند.
6- جدول مالیات.
7- تعداد روزهای کارکرد استاندارد سال (کل روزهای کاری سال جاری)
8- تعداد روزهای کارکرد شخص.
9- تعداد ماه های کارکرد شخص.
اکنون از پارامترهای بالا مالیات را محاسبه می کنیم:
نرخ ۱۰ % برای محاسبه مالیات حقوق تا ۵ برابر مبلغ معافیت بوده و مازاد بر آن به نرخ ۲۰ % محاسبه خواهد شد.
مثال: در سال ۱۳۹۶ ، معافیت سالیانه حقوق ۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال تعیین گردیده است. حقوق ماهیانه فردی ۲۰ میلیون تومان می باشد. برای محاسبه مالیات حقوق او اینگونه محاسبات را انجام می دهیم:
۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰×۱۲ = حقوق سالیانه فرد ۲،۴۰۰،۰۰۰،۰۰۰
۲،۴۰۰،۰۰۰،۰۰۰-۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰ = حقوق مشمول مالیات فرد ۲،۱۶۰،۰۰۰،۰۰۰
طبق قانون مازاد معافیت سالانه حقوق تا ۵ برابر معافیت حقوق سالانه با نرخ ۱۰ % و مازاد آن با نرخ ۲۰% محاسبه می شود:
مالیات حقوق سالانه این شخص برابر است با:
۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰+۱۹۲،۰۰۰،۰۰۰=۳۱۲،۰۰۰،۰۰۰
و مالیات حقوق ماهیانه این شخص برابر است با:
۳۱۲،۰۰۰،۰۰۰÷۱۲=۲۶،۰۰۰،۰۰۰
با توجه به مطالب فوق و با فرض اینکه محاسبات شرکت بوستان مربوط به سال ۱۳۹۳ بوده است، مالیات حقوق و دستمزد شرکت بوستان را محاسبه می کنیم.(سقف معافیت ماهیانه در سال ۱۳۹۳ مبلغ ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال بوده است و نسبت به مازاد آن تا ۷ برابر مشمول نرخ ۱۰ % و مازاد بر آن با نرخ ۲۰ % محاسبه شده است.)
حل: با توجه به اینکه در لیست حقوق و دستمزد فقط حق مأموریت معاف از مالیات است، بنابراین از جمع حقوق و مزایا، حق مأموریت را کسر می کنیم و سپس با توجه به سقف مالیاتی، حقوق و مزایای مشمول مالیات را به دست می آوریم. سپس نسبت به مازاد سقف مالیاتی و پس از کسر معافیت های مالیات حقوق و دستمزد، مالیات را محاسبه می نماییم.
جهت مشاوره تخصصی نرم افزار با ما در تماس باشید:
۰۲۱-۵۳۸۶۳
مطالب پیشین:
جرایم ناشی از عدم ارسال به موقع لیست حقوق و دستمزد
کسر دو هفتم از سهم حق بیمه
کسر دو هفتم از سهم حق بیمه
کارفرمایان بیمه شدگان سازمان تامین اجتماعی می توانند صرفا با کسر دو هفتم از سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بیمه شده و کارفرمایان بیمه شده سازمان خدمات درمانی و سایر موسسات بیمه گر ایرانی نیز می توانند با کسر کل حق بیمه پرداختنی حقوق بگیران بیمه شده خود، از درآمد حقوق آنان و با قید میزان آن در فهرست های حقوق تسلیمی به اداره امور مالیاتی ذیربط مالیات متعلق را محاسبه نمایند.
چنانچه پرداخت کنندگان حقوق برای حقوق بگیران خود با موسسات بیمه ایرانی اقدام به انعقاد قرارداد بیمه عمر و بیمه های درمانی تکمیلی نموده و ماهیانه سهم حق بیمه مربوط به حقوق بگیر را از حقوق وی کسر و به مؤسسات بیمه پرداخت نمایند، در این صورت نیز مجاز هستند ضمن درج میزان حق بیمه پرداختی سهم حقوق بگیر در فهرست های حقوقی تسلیمی به اداره امور مالیاتی مربوط و ضمیمه نمودن گواهی مؤسسه بیمه به آن، نسبت به کسر حق بیمه پرداختی از درآمد حقوق آنان اقدام نمایند.
به موجب ماده ۱۳۹ قانون برنامه سوم توسعه، اقساط ماهیانه تسهیلات اعتباری مسکن از بانک ها از درآمد مشمول مالیات دریافت کنندگان تسهیلات کسر و مانده درآمد در شمول محاسبات مالیاتی قرار می گیرد.
استفاده از این معافیت مالیاتی فقط یک بار برای هر خانواده و یا افراد متأهل مجاز بوده و شامل واحدهای با مساحت مفید حداکثر ۱۲۰ متر مربع خواهد بود.
جهت مشاوره تخصصی نرم افزار با ما در تماس باشید:
۰۲۱-۵۳۸۶۳
مطالب پیشین:
جرایم ناشی از عدم ارسال به موقع لیست حقوق و دستمزد
مالیات حقوق و دستمزد
مالیات حقوق و دستمزد
به موجب ماده ۸۲ و ۸۳ قانون مالیات های مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران برحسب مدت یا کار انجام یافته به طور نقد یا غیرنقد تحصیل می کند مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.
حقوق و مزایای مشمول و غیر مشمول مالیات
درآمد مشمول مالیات حقوق عبارت است از حقوق و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیرمستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت های مقرر در قانون مالیات های مستقیم.
معافیت های مالیاتی حقوق و دستمزد
الف) با توجه به ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم، برخی از معافیت های مالیاتی حقوق و دستمزد عبارت اند از :
- حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده.
- هزیه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل.
- مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگران یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می گیرد.
- وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن.
- عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی.
- وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیما به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
- مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت مالیاتی.
درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان و فرزندان شهدا.
ب) به موجب ماده ۹۲ قانون مالیات های مستقیم، پنجاه درصد (۵۰ %) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته طبق فهرست سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور بخشوده می شود.
ج) به موجب ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم، هزینه های درمانی پرداختی هر فرد بابت معالجه خود یا همسر و اولاد و پدر و مادر و برادر و خواهر تحت تکفل، از درآمد مشمول مالیات کسر می گردد.
در مورد معلولان و بیماران خاص و صعب العلاج علاوه بر هزینه های مذکور هزینه مراقبت و توانبخشی آنان نیز قابل کسر از درآمد مشمول مالیات معلول یا بیمار یا شخصی که تکفل او را عهده دار است، می باشد.
جهت مشاوره تخصصی نرم افزار با ما در تماس باشید:
۰۲۱-۵۳۸۶۳
مطالب پیشین:
جرایم ناشی از عدم ارسال به موقع لیست حقوق و دستمزد
جرایم ناشی از عدم ارسال به موقع لیست حقوق و دستمزد
نرم افزار حقوق و دستمزد
جرایم ناشی از عدم ارسال به موقع لیست حقوق و دستمزد
در صورتی که کارفرمایان از تنظیم و ارسال لیست حقوق و دستمزد بیمه شدگان حداکثر تا پایان آخرین روز ماه بعد، خودداری کنند ملزم به پرداخت جریمه نقدی به میزان ۱۰ درصد همان ماه خواهند بود.
ما به التفاوت ناشی از مقایسه لیست های ارسالی کارفرما و بازرسی های انجام گرفته در ماه هایی که کارفرما لیست را در مهلت مقرر ارسال داشته است مشمول جریمه عدم ارسال لیست نمی گردد.
بدیهی است چنانچه کارفرما لیست برخی از ماه ها را خارج از مهلت مقرر قانونی و با تاخیر ارسال نموده باشد منحصرا جریمه تاخیر لیست های ارسال شده محاسبه و اخذ می گردد.
در مورد آن دسته از کارفرمایان که به طور کلی از ارسال لیست کارکنان خود به سازمان امتناع و یا برخی از ماه ها لیست ارسال نمی نمایند، مشمول جریمه عدم ارسال لیست به میزان حق بیمه همان ماه طبق بازرسی های انجام شده می باشند.
جرایم ناشی از تاخیر پرداخت حق بیمه
کارفرمایانی که در موعد مقرر تمام یا قسمتی از حق بیمه مستند به لیست مربوط به هر ماه را پرداخت ننمایند، علاوه بر تادیه اصل حق بیمه ملزم به پرداخت جریمه نقدی به میزان دو درصد تمام یا کسر بدهی قطعی پرداخت نشده به ازای هر ماه تاخیر می باشد.
مانده بدهی های اعلام شده به کارفرمایان، کارگاه ها و پیمانکاران از تاریخ قطعیت مشمول دو درصد جریمه تاخیر تادیه ماهیانه خواهد بود.
در صورت تقسط بدهی چنانچه کارفرما هر یک از اقساط را تا سررسید قسط بعدی پرداخت نکند، بدهی تبدیل به حال شده و از تاریخ تبدیل به حال، جریمه نقدی تأخیر پرداخت حق بیمه نسبت به مانده بدهی به میزان دو درصد (۲%) به ازای هر ماه تأخیر محاسبه می گردد و جرایم مطالبه شده قبلی نیز به نسبت مانده بدهی قابل وصول می باشد.
جهت مشاوره تخصصی نرم افزار با ما در تماس باشید:
۰۲۱-۵۳۸۶۳
مطالب پیشین:
نحوه ارسال بیمه
نرم افزار حقوق و دستمزد
نحوه ارسال بیمه
کارفرمایان کلیه کارگاه های مشمول تامین اجتماعی مکلف اند لیست حقوق و دستمزد بیمه شدگان مربوط به هر ماه را حداکثر تا پایان آخرین روز ماه بعد، به سازمان تامین اجتماعی ارسال نمایند.
پس از تکمیل لیست بیمه در نرم افزار بیمه و تهیه دیسکت بیمه شامل فایل لیست ماهانه و فایل ریز کارکرد پرسنل، دو طریق می توان فایل های استخراج شده را به شعبه سازمان تامین اجتماعی ارسال نمود:
۱- به صورت حضوری
را به همراه روکش بیمه، به شعبه CD ذخیره نموده و CD در این حالت فایل های استخراج شده را بر روی یا کارگزاری ارسال می کنیم و از شعبه رسید لیست و برگ پرداخت را دریافت می کنیم. به طور مثال روکش شرکت بوستان به قرار زیر است:
۲- به صورت غیرحضوری (اینترنتی)
در این حالت فایل های استخراج شده را در سامانه سازمان تأمین اجتماعی بارگزاری می کنیم و رسید لیست و برگ پرداخت را دریافت می کنیم.
جهت مشاوره تخصصی نرم افزار با ما در تماس باشید: